電影院如何算銷項稅

① 電影院增值稅怎麼繳稅

1.混合經營：為方便消費者，電影院內設小賣部出售休閑食品，「營改增」試點前，按混合銷售行為一並繳納營業稅。營業稅暫行條例實施細則第六條規定，一項銷售行為如果既涉及應稅勞務又涉及貨物，為混合銷售行為。除本條例第七條的規定外，從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視同銷售貨物，不繳納營業稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，繳納營業稅。該文件明確，從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產、批發或者零售為主，並兼營應稅勞務的企業、企業性單位和個體工商戶在內。因此，在「營改增」試點前，電影院將售票收入、銷售貨物收入一並按「文化體育業」3%的稅率申報營業稅是有政策依據的。

而在「營改增」試點後，不再有銷售貨物和提供勞務視同混合銷售行為的稅務處理規定。財稅〔2013〕37號文件附件2《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》，試點納稅人兼有不同稅率或者徵收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或徵收率的銷售額。未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或徵收率：1.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。2.兼有不同徵收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用徵收率。3.兼有不同稅率和徵收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。

《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》（國家稅務總局公告2013年第33號）第三條規定，兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的納稅人，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格認定標准。除國家稅務總局另有規定外，增值稅一般納稅人資格認定具體程序，按照《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號）相關規定執行。

根據上述規定，從2013年8月1日起，電影院按國家稅務總局令第22號相關規定辦理一般納稅人資格認定手續。如認定為一般納稅人，銷售貨物應按17%稅率計算增值稅，售票收入按6%的稅率計算增值稅。

例如，2013年7月，某市環宇影城經當地國稅機關認定為增值稅一般納稅人。2013年8月實現電影票房收入318萬元（不含預售電影票收入），出售食品收入58.5萬元。本月購進貨物（均為不含稅價款）中，食品25萬元、電影器材8萬元和電費7萬元，均取得增值稅專用發票，並於當月通過認證。8月應繳納增值稅＝318÷1.06×6%＋58.5÷1.17×17%－（25＋7＋8）×17%＝18＋8.5－6.8＝19.7（萬元）。會計處理為：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）197000

貸：應交稅費——未交增值稅197000。

實際繳納時，

借：應交稅費——未交增值稅197000

貸：銀行存款197000。

2.預售票收入：財稅〔2013〕37號文件附件1《交通運輸業和現代部分服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第四十一條規定，增值稅納稅義務時間為，納稅人提供應稅服務並收訖銷售款或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。其中收訖銷售款項，指納稅人提供應稅服務過程中或者完成後收到款項。取得索取銷售款項憑據的當天，指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅服務完成的當天。上述規定強調的是已提供應稅服務，才發生納稅義務。影院預收票房收入，尚未提供應稅服務，也就不存在增值稅銷項稅的計算，應在提供應稅服務完成時確定納稅義務時間。

② 我們公司是放電影的，只賣電影票，在地稅交營業稅，我想請問下各位高手，公司都要交什麼稅，稅率是多少

看你具體從事的經營項目，如果像你一樣服務業就營業稅，稅率5%-20%不等，如果商品買賣交增值稅，小規模納稅人3%稅率，一般納稅人一般貨物17%稅率銷項減進項後申報繳納，如果是消費品買賣，要交消費稅，具體稅率有從價從量不同，其他的城建稅和教育費附加，房產稅，土地使用稅，還有一些地方稅種等
還有所有公司都要按照當期盈利情況申報繳納企業所得稅，一般稅率25%，高新技術企業15%，小型微利企業20%
這個幾句話也說不了那麼細，建議你看看企業所得稅法，營業稅、增值稅、消費稅暫行條例及相應的實施細則等法律法規

③ 增值稅的銷項稅額和進項稅額的計算

增值稅的銷項稅額=應稅貨物銷售額（或應稅勞務收入）*稅率
增值稅的進項稅額=購進應稅貨物金額（或購進應稅勞務收入）*稅率
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
1、銷項稅額是指納稅人銷售貨物或應稅勞務,按照銷售額和增值稅稅率計算並向購買方收取的增值稅額。

2、進項稅額是指納稅人購進貨物或接受應稅勞務,所支付或負擔的增值稅額。
相關稅法規定：
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第四條除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務（以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。應納稅額計算公式：
應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
第五條納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和本條例第二條規定的稅率計算並向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額。銷項稅額計算公式：
銷項稅額=銷售額×稅率
第六條銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。
銷售額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當摺合成人民幣計算。
第八條納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。

④ 我單位擬代售電影票，咨詢如何進行業務處理，應怎麼交稅求解。

收到代售的電影票款項時，做會計處理為：借記：現金，貸記：其他應付款。等到支付給影劇院資金時，借記：其他應付款，貸記：現金（實際支付給對方的錢）；營業收入（收到錢與支付錢之間的差額）
交稅時：借記：營業稅金及附加，貸記：應交稅費-應交營業稅（稅率為5%）

⑤ 一般納稅人增值稅銷項稅計算問題

納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，按照銷售額或應稅勞務收入和規定的稅率計算並向購買方收取的增值稅額為銷項稅額。具體公式如下：
銷項稅額=銷售額×稅率

增值稅的銷售額不包括收取的增值稅銷項稅額，因為增值稅是價外稅，增值稅稅金不是銷售額的組成部分，如果納稅人取得的是價稅合計金額，還需換算成不含增值稅的銷售額。具體公式為：銷售額=含增值稅銷售額÷(1+稅率)
價外費用和逾期包裝物押金一般均為含稅收入，需要換算成不含增值稅的銷售額。
【重要疑點歸納】需要作含稅與不含稅換算的情況歸納：
(1)商業企業零售價
(2)普通發票上註明的銷售額(一般納稅人和小規模納稅人都有這種情況)
(3)價稅合並收取的金額
(4)價外費用一般為含稅收入
(5)包裝物押金一般為含稅收入
(6)建築安裝合同上的貨物金額(主要涉及銷售自產貨物並提供建築業勞務的合同)
(二)復習時注意若干種特殊銷售方式下的銷售額的特殊計算規則：
1.採取折扣方式銷售
注意三個概念----折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓。
①折扣銷售(商業折扣)符合發票管理規定的，可按折扣後的余額計算銷項稅額。
折扣銷售只限於價格的折扣，對於實物折扣多付出的實物，不按照折扣銷售處理，而按照視同銷售計算增值稅。
②銷售折扣(現金折扣)折扣額不得從銷售額中減除。
2.採取以舊換新方式銷售
①一般按新貨同期銷售價格確定銷售額，不得減除舊貨收購價格;
②金銀首飾以舊換新業務按銷售方實際收到的不含增值稅的全部價款征稅。
3.採取還本銷售方式銷售----銷售額就是貨物的銷售價格，不能扣除還本支出。
4.採取以物易物方式銷售
①雙方以各自發出貨物核算銷售額並計算銷項稅;
②雙方是否能抵扣進項稅還要看能否取得對方開具的增值稅專用發票、是否是換入不能抵扣進項稅的貨物等因素。
5.包裝物押金是否計入銷售額
①一年以內且未超過企業規定期限，單獨核算者，不做銷售處理;
②一年以內但超過企業規定期限不再退還的，單獨核算者，做銷售處理;
③一年以上，一般做銷售處理(特殊放寬期限的要經稅務機關批准);
④酒類(黃酒、啤酒除外)包裝物押金，收到就做銷售處理。
6.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(作為固定資產管理提過折舊的固定資產)
應區分不同情形徵收增值稅：
(1)除另有規定外，銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅;
(2)2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅：
應納稅額=銷售額÷(1+4%)×4%/2
無法確定銷售額的，以固定資產凈值為銷售額。
(3)2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅;銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
(三)視同銷售行為的銷售額
視同銷售行為的銷售額要按照如下規定的順序來確定，不能隨意跨越次序：
(1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;
(2)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;
(3)按組成計稅價格確定。
組價公式一：組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)
公式中的成本是指：銷售自產貨物的為實際生產成本，銷售外購貨物的為實際采購成本。用這個公式組價的貨物不涉及消費稅。
組價公式二：組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)+消費稅
屬於應征消費稅的貨物，其組成計稅價格中應加計消費稅額，這里的消費稅額包括從價計算、從量計算、復合計算的全部消費稅稅額。公式中的成本利潤率按照消費稅一章國家稅務總局規定的成本利潤率確定。

⑥ 銷項稅額的計算及會計處理

1.將自產產品發給職工應視同銷售，繳納增值稅。
借：銷售費用、管理費用，製造費用等（視職工所在部門而定）
貸：應付職工薪酬
借：應付職工薪酬
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
借：主營業務成本
貸：庫存商品
2.借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
借：主營業務成本
貸：庫存商品
第6題也要交增值稅，但是我覺得缺少條件，應該給出市場銷售價格。第5題收到代銷清單時確認繳納增值稅。手續費從應付賬款里直接扣除。
我沒算，你自己算吧

⑦ 如何計算增值稅的銷項稅額

增值稅的計算公式如下：

1、增值稅是價外稅，價稅合計(含稅價)=價款(不含稅價)+增值稅

2、增值稅稅額=價款(不含稅價)×增值稅稅率

3、價稅合計(含稅價)=價款+價款×增值稅稅率

不含稅價=價稅合計÷(1+稅率)

下面，我們舉個例子說明下增值稅13%稅率計算公式：

例如：已知含稅價100，稅率13%，稅額計算為：

稅額=價稅合計÷(1+稅率)× 稅率=100÷(1+13%)×13%=11.50

納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為13%。

1、依據不含稅收入與適用稅率，增值稅額的計算公式為：

增值稅額=不含稅收入乘以適用稅率；如果10000元收入為不含稅收入，那麼稅額為：增值稅額=10000乘以13%=1300元

2、依據含稅收入與適用稅率，增值稅額的計算公式為：

增值稅額=含稅收入除以（1+適用稅率）乘以適用稅率；如果10000元收入為含稅收入，那麼稅額為：增值稅額=10000÷（1+13%）乘以13%=1150.44元

法律依據：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條

除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務（以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。

應納稅額計算公式：

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

⑧ 請問增值稅中的進項稅額和銷項稅額應如何理解怎樣計算企業應稅所得和增值稅

增值稅是以生產和流通各環節的增值額（也稱附加值）為征稅對象徵收的一種稅。從實際操作上看，是採用間接計算辦法，即：從事貨物銷售以及提供應稅勞務的納稅人，要根據貨物或應稅勞務的銷售額和適用稅率計算稅款，然後從中扣除上一環節已納增值稅款，其餘額為納稅人本環節應納增值稅稅款。
增值稅一般特點：
1.以增值額為征稅對象，但間接計算辦法；
2.逐環節征稅，逐環節扣稅；
3.價外計稅。
我國增值稅特點：
1.生產型增值稅；
2.以票扣稅為主；
3.劃分兩類納稅人；
4.對勞務劃分應稅與非應稅
一般納稅人計算本月應納增值稅額採用當期購進扣稅法：
應納稅額＝當期銷項稅額-當期進項稅額
一般納稅人應納增值額稅的計算，圍繞兩個關鍵環節：一是銷項稅額如何計算；二是進項稅額如何抵扣。

一、銷項稅額的計算
銷項稅額是納稅人銷售貨物或應稅勞務，按照銷售額和稅率計算並向購買方收取的增值稅額，其計算方法為：
銷項稅額＝銷售額×稅率。
公式中稅率為13%或17%，而銷售額的確定是正確計算銷項稅額的關鍵。
1.銷售額包括以下三項內容：
（1）銷售貨物或應稅勞務取自於購買方的全部價款。
（2）向購買方收取的各種價外費用（即價外收入）——征稅時一定換算成不含稅收入再並入銷售額。
（3）應稅消費品的消費稅稅金（價內稅）
2.銷售額中不包括：
（1）向購買方收取的銷項稅額；
（2）受託加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；
（3）同時符合以下條件的代墊運費：①承運者的運費發票開具給購貨方的；②納稅人將該項發票轉交給購貨方的。
二、進項稅額的抵扣
進項稅額是納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付或負擔的增值稅額，它與銷售方收取的銷項稅額相對應。
（一）准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，分兩類：
一類是以票抵扣，即取得法定扣稅憑證，並符合稅法抵扣規定的進項稅額；另一類是計算抵扣，即沒有取得法定扣稅憑證，但符合稅法抵扣政策，准予計算抵扣的進項稅額。

（1）以票抵稅 ① 從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額；
② 從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅額。
（2）計算抵稅 ① 外購免稅農產品:
進項稅額=買價×13%
② 外購運輸勞務：
進項稅額=運輸費用×7%
③ 生產企業收購免稅廢舊物資：
進項稅額=普通發票註明的金額×10%

計算抵稅是進項稅額確定中的難點，必須准確掌握計算抵扣的范圍和條件：
1.購進免稅農產品的計算扣稅：
項目 內容
稅法規定 一般納稅人向農業生產者購買的免稅農業產品或向小規模納稅人購買的農業產品，准予按買價和13%的扣除率計算進項稅額，從當期銷項稅額中扣除。
計算公式 一般情況：進項稅額=買價×13%
特殊情況：
收購煙葉金額=收購價款×（1+10%）；10%為價外補貼；
應納煙葉稅稅額=收購金額×20%
煙葉進項稅額=（收購金額+煙葉稅）×13%

另外你說的應稅所得是指的所得稅，與增值稅兩碼事，也就是說企業所得那些是應納稅的，哪些是不能納稅的，有專門的企業所得稅法，而且是新修訂的

⑨ 服務業（影視拍攝，宣傳）增值稅的稅點是多少

根據《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》，提供現代服務業服務(有形動產租賃服務除外)，稅率為6%，增值稅徵收率為3%。

如果你們公司是一般納稅人，則現代服務業增值稅率為6%，開具增值稅專用發票;如果你們公司是小規模納稅人，則按徵收率3%計算，只能開具增值稅普通發票且不能抵扣。

根據財稅〔2013〕37號文件規定，廣播影視節目（作品）製作服務，指進行專題（特別節目）、專欄、綜藝、體育、動畫片、廣播劇、電視劇、電影等廣播影視節目和作品製作的服務。具體包括與廣播影視節目和作品相關的策劃、采編、拍攝、錄音、音視頻文字圖片素材製作、場景布置、後期的剪輯、翻譯（編譯）、字幕製作、片頭、片尾、片花製作、特效製作、影片修復、編目和確權等業務活動。

例如：A文化藝術發展有限公司是一家專業從事影視作品、專題片拍攝和影視後期製作的影視機構。2013年8月1日，申請認定為增值稅一般納稅人。2013年8月，承攬其他電視劇的部分製作取得收入106萬元，給外單位修復影片取得收入212萬元；同時，受託境外一家公司製作電影片頭和片尾，取得收入400萬元。已知當月認證允許抵扣的進項稅額為8萬元，並且能正確核算征免稅進項稅額，那麼，A公司8月該如何繳納增值稅？

根據財稅〔2013〕37號文件附件4有關規定，向境外單位提供廣播影視節目（作品）製作服務免徵增值稅，因此，該公司取得的境外電影製作收入400萬元，不繳納增值稅。同時，依據〔2013〕37號文件規定，現代服務業除有形動產租賃以外，適用增值稅稅率為6%，因此，A公司8月應納增值稅為〔（106+212）÷1.06×6%－8〕＝10（萬元）。

(9)電影院如何算銷項稅擴展閱讀：

《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第三章第十二條 增值稅稅率中規定：

（一）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（二）提供交通運輸業服務，稅率為11%。

（三）提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%。

（四）財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為零。

國家稅務總局 -營改增稅收政策的通知