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电影公司税率可以抵扣哪些进项

发布时间:2022-11-26 17:52:27

1. 电影院销售的爆米花可乐按什么税率交税

如果电影院是一般纳税人,销售爆米花可乐的部门不是独立核算的纳税人,就必须按照17%税率征收增值税,可以抵扣进项税额。
如果销售爆米花可乐的是独立的小规模纳税人,则按照3%征收率征收增值税,不能抵扣进项税额。

2. 单位买电影票可以开增值税专用发票吗

单位买电影票可以开增值税专用发 票,但不得抵扣进项税额。因为单位购买电影票属于职工集体福利。

修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》

第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

3. 影视行业税后利润分成能否开具专用发票抵扣进项税

税后利润分成不是增值税应税项目,不能开具专用发票抵扣进项税。

抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应交纳税款。

准予从销项税额中抵扣的进项税:

1、购进货物或接受劳务(服务)所取得的增值税专用发票上注明的增值税款
2、进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税款
3、购进农业生产者销售的农业产品,或者向小规模纳税人购买的农产品,可以按照买价乘以9%的扣除率计算抵扣进项税,其计算公式为:准予抵扣的进项税额=买价×扣除率

4. 影视传媒公司一般纳税人税率和抵扣

广播影视节目(作品)发行服务计提销项税额,适用税率6%。

根据《销售服务、无形资产、不动产注释》广播影视节目(作品)发行服务的规定,制片商取得的影视作品的发行收入统一按照“广播影视节目(作品)发行服务”计提销项税额,适用税率6%。

由制片方向投资方开具增值税专用发票,制片方作为库存商品备抵。投资方转让收益权取得的收入,应作为制片方的营业成本,由投资方按照“销售无形资产——其他权益性无形资产”项目计提销项税额,并向制片方开具增值税专用发票。

(4)电影公司税率可以抵扣哪些进项扩展阅读

境外导演或艺人以个人名义与制片厂签约,提供相关劳务取得的收入,应根据财税〔2016〕36 号文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定缴纳增值税,适用税率6%,税款由制片厂代扣代缴。

依据《国家税务总局关于税收协定执行若干问题的公告》(国家税务总局公告2018 年第11 号)第四条规定,外国艺术家在我国从事个人活动(包括舞台、影视、音乐等各种艺术形式的演艺人员从事的活动),不论其在中国停留多长时间,也无论艺术家从事活动的所得是否为其他人所收取,如经纪人、俱乐部公司等,中国均有权依据税收国内法对其所得征税。

5. 可抵扣进项税额的六种类型

可抵扣进税额的六种类型如下:
(1)增值税一般纳税人购进农产品取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书。
从按照3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;如果购进用于生产或者委托受托加工的是13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算当期可抵扣的进项税额。
从一般纳税人取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书,如界购进用于生产或者委托受托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。
重要提醒:此时取得的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书仍需勾选确认后方可计算可抵扣进项税额。
(2)农产品收购发票或者销售发票。
以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额如果纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。
农产品收购发票与销售发票都是适用于友业生产者销售产衣产品业务区别在于前者是购买方开具,发票左上角打印“收购”两字,后者是农业生产者销售自产农产品自行开具的普通发票。
提醒:纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受扫加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进顶税额,未分别核算的,统一以增值税专月发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税颤为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计其进项税额。
(3)桥、闸通行费发票:发票注明的金额÷(1+5%)×5%。
(4)注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单:(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%。
(5)取得注明旅客身份信息的铁路车票:票面金额÷(1+9%)×9%。
(6)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票:票面金额÷(1+3%)×3%。

6. 允许抵扣的进项税包括哪些

允许抵扣的进项税包括以下几点:
1、购进原材料或所销售的商品的进项税;
2、购进原材料(商品)和销售商品时的运费计提的进项税;
3、生产或销售商品时所消耗的燃料的进项税
4、生产或销售商品时所接受的劳务的进项税,如维修费、安装费的进项税;
5、购入固定资产(不包括不动产)的进项税;
进项税一般指进项税额。 进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣:
(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。进项税额计算公式:
进项税额=买价*扣除率
(四)自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
准予抵扣的项目和扣除率的调整,由国务院决定。
第九条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

7. 问一下,给员工发福利的电影票开的增值税专用发票可以做进项抵扣吗

不可以。这个有明确的规定,用于
个人福利
的购进不能
抵扣进项税额
。购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和
娱乐服务
,不能抵扣进项税额。

8. 哪些增值税进项税额可以抵扣哪些不可以

一、不可以抵扣的进项税包括:
1、 用于非应税项目的购进货物或应税劳务;
2、用于免税项目的购进货物或应税劳务;
3、用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务;
4、非正常损失的购进货物;
5、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。
二、可以抵扣的进项税包括
1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;
2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;
3、购进免税农产品准予抵扣的进项税额,按买价和规定的扣除率(13%)计算;
4、一般纳税人外购或销售货物(固定资产除外)所支付的运费,根据结算单据(普通发票)所列的运费金额,按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣;
5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资,可按照普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额。
若能帮助你,望采纳!

9. 可以抵扣进项税的有哪几项.

可以抵扣进项税的有:

(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率

(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=运输费用金额×扣除率。

(五)接受交通运输业服务,除取得增值税专用发票外,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

进项税额计算公式:进项税额=运输费用金额×扣除率运输费用金额,是指运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)、建设基金,不包括装卸费、保险费等其他杂费。

(六)接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书(以下称通用缴款书)上注明的增值税额。”

(9)电影公司税率可以抵扣哪些进项扩展阅读:

不得从销项税额中抵扣的进项税额

(一)纳税人购进货物或应税劳务,没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的;

(二)一般纳税人有下列情形之一者,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用专用发票:

1.会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的;

2.符合一般纳税人条件,但不申请一般纳税人认定手续的。

(一) 购进固定资产(含购进固定资产所支付运费)。 (2009年1月1日起,购入的固定资产的进项税也可以抵扣)

(二) 用于非应税项目的购进货物或应税劳务。

所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物,无论财务上如何核算,均属于固定资产在建工程。

(三) 用于免税项目的购进货物或应税劳务。

(四) 用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务。

所谓集体福利和个人消费是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的物品。

(五) 非正常损失的购进货物。

(六) 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。

其中非正常损失是指因管理不善造成的货物被盗窃、发生霉烂变质等损失。

(九)外商投资企业生产直接出口的货物中,购买国内原材料所负担的进项税额不予退税,也不得从内销货物的销项税额中抵扣,应做计入成本处理。

(十)增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在自取得该专用发票开具之日起180日内未到税务机关认证的,不得抵扣进项税额;经过认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在认证通过当月未按有关规定核算当期进项税额并申报抵扣的,不得抵扣进项税额。

(十一)纳税人因进货退出或折让而收回的增值税,应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。

(十二)因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额,并从其取得返还资金当期的进项税额中予以冲减。

上述不得抵扣的进项税额,若企业在购进时已结转了增值税进项税额,一经查实,一律做进项税额转出处理。

1.计算抵扣购进农产品的进项税

购进方没有取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证,但可以自行计算进项税额抵扣的情形——购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额抵扣。

计算公式:进项税额=买价×扣除率

注:特殊情况为营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16%税率货物的农产品;除此之外为一般情况。

2.按比例分次抵扣进项税

(1)适用一般计税方法的试点纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。

(2)纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务,用于新建不动产,或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的,其进项税额分2年从销项税额中抵扣。

(3)已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率

不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%

(4)按照规定不得抵扣进项税额的不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额项目的,按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。

可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率

10. 电影行业进项税额加计扣除比例

根据相关资料查询显示:10%和15%。2022年根据《国家发展改革委等部门印发〈关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策〉的通知》延续服务业增值税加计抵减政策,对生产、电影行业纳税人按照当期可抵扣进项税额分别加计10%和15%,抵减应纳税额。申报缴税时通过电子税务局对符合条件的生产、生活性服务业纳税人进行提示提醒,在线帮助纳税人准确申报,确保纳税人申报即享受,实现优惠政策应享快享。

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